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內部控制制度實施辦法

開南大學內部控制制度實施辦法

103.09.30161次行政會議通過第1-18條條文

103.11.07第七屆董事會第6次會議通過

 

第一條 開南大學(以下簡稱本校)為合理保障營運效能之提升、資產之安全、財務報導之可靠性及相關法令之遵循,特依據「私立學校法」第五十一條第一項暨「財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」之規定,訂定本校內部控制制度實施辦法(以下簡稱本辦法)。

第二條 本辦法之實施範圍,包括人事、財務、學校營運等重要事項,並應訂定相關作業程序、內部控制點及稽核作業規範。

第三條 本校應依人事規章,建立內部組織架構,並載明各級主管之設置、職稱、職權範圍、聘(兼)任、解聘及解任等事項。

  內部控制制度

第四條 本校應就下列教職員工之人事事項,訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範:

一、聘僱、敘薪、待遇、福利、保險、退休、資遣及撫卹

二、出勤、差假、訓練、進修、研究、考核及獎懲

第五條 本校應就下列財務事項,訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範

一、公債及短期票券之購買、動產購置及其他投資事項。

二、不動產之處分、設定負擔、購置或出租。

三、募款、收受捐贈、借款、資本租賃之決策、執行及記錄。

四、負債承諾、或有事項之管理及記錄。

五、獎補助款之收支、管理、執行及記錄。

六、代收款項與其他收支之審核、收支、管理及記錄。

七、預算與決算之編製,財務與非財務資訊之揭露。

八、其他重大財務收支相關事項。

第六條 本校應就下列營運事項,訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範:

一、教學行政服務事項。

二、學生事務事項。

三、總務事項

四、研究發展事項

五、產學合作事項。

六、國際交流與合作事項。

七、圖書及資訊服務事項。

八、其他營運相關事項。

第七條  本校應就關係人交易,訂定作業程序、內部控制點及稽核作業規範。

  前項關係人交易,指本校法人或本校與下列自然人或法人間之買賣、租

  賃、資金借入行為:

  一、董事、監察人或校長。

  二、董事、監察人或校長之配偶。

  三、董事、監察人或校長之二親等以內親屬。

  四、由本校法人董事、監察人所擔任董事長之法人。

  五、其董事、監察人與本校法人董事有二分之一以上相同之法人。

  內部控制制度之檢核

第八條 本校應實施內部稽核,協助董事會、校長檢核內部控制制度之有效程度,衡量本校營運之效果與效率,適時提供改進建議,確保內部控制制度得以持續並有效實施。

第九條 為實施本校內部控制制度,特置稽核人員若干人,統籌規劃本校內部控制制度之稽核、檢討追蹤考核等相關事宜。

          教師兼任稽核人員於辦理內部控制制度相關事務期間,得依本校各院教師績效評量辦法之服務評量項目予以加分;若為行政職員則可提請人事評審委員會予以敘獎。

第十條  稽核人員應依規定對本校內部控制進行稽核,以衡量本校對現行人事、財物與營運所定政策之有效性及遵循程度。其任務如下:

一、人事事項、財務事項、營運事項及關係人交易之事後查核。

二、現金出納處理之事後查核。

三、現金、銀行存款及有價證券之盤點。

四、財務上增進效率與減少不經濟支出之查核及建議。

五、專案稽核事項。

第十一條  稽核人員應秉持超然獨立之精神,以客觀公正之立場,確實執行其任務。

其職責如下:

一、執行例行、不定期及專案稽核作業。   

二、提出缺失、建議事項及稽核報告。

三、檢討與追蹤內部稽核缺失、專案計畫缺失及其他缺失之改善情形。

四、其他有關實施內部控制制度之事項。

稽核報告、工作底稿及相關資料,應至少保存五年。有關稽核報告之保管、調閱及銷毀相關辦法另行訂定之。

第十二條 前條所定其他缺失事項,包括如下:

一、政府機關檢查所發現之缺失。

二、 財務簽證會計師查核時,本校提供內部控制制度聲明書所列之缺失。

三、會計師於財務查核簽證或專案查核所發現之缺失。

四、其他缺失。

第十三條 稽核人員應將稽核報告及追蹤報告送校長核閱;並將副本交付各監察人查閱。受稽單位未於期限內完成改善事項或未執行改善追蹤事項者,稽核室應提出懲處意見,依本校相關獎勵懲處辦法處理,並列入下次稽核重點。

第十四條 稽核人員如發現重大違規情事,對本校有受重大損害之虞時,應立即作成稽核報告並檢附相關資料陳送校長核閱,校長接獲報告後,應立即送董事會,並將副本交付各監察人查閱。

第十五條  本校稽核人員稽核時,得請各單位行政人員提供相關帳冊、憑證、文件及其他稽核所需之資料。

  附則

第十六條 本辦法應定期檢討及修正,以確保本校內部控制制度之適用性及有效性。

第十七條 本辦法如有未盡事宜,悉依「學校財團法人及所設私立學校內部控制制度實施辦法」及本校有關規定辦理。

第十八條 本辦法經行政會議通過,陳請校長核定並送請董事會通過後施行,修正時亦同。